税务师受托为某建材商行编制2016年7月的增值税纳税申报表，建材商行系增值税一般纳税人，主营各类洁具的批发零售。已知建材商行当月增值税专用发票和机动车...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题税务师受托为某建材商行编制2016年7月的增值税纳税申报表，建材商行系增值税一般纳税人，主营各类洁具的批发零售。已知建材商行当月增值税专用发票和机动车销售统一发票已通过增值税发票查询平台勾选确认或认证，2016年6月增值税纳税申报时，留抵税额为0元。无待抵扣进项税额、预缴税额和待抵扣销售额。假定除税务师审核发现的问题外无其他增值税涉税业务。税务师审核2016年7月增值税相关的会计核算及资料发现： 1.收入方面资料1 销售洁具：开具增值税专用发票部分价税合计收款2340000元，开具普通发票部分合计收

选项

答案

解析 1.（1）资料1的账务处理没有问题。（2）处理不正确，销售旧款和残次品洁具，虽然未开具发票，但也要确认增值税，并且按照销售货物计算增值税。调账分录为：借：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 58500 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 50000 　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　　　　8500 （3）处理不正确，本题销售小轿车采用简易办法，不应在销项税额中核算，应在简易计税中核算。调账分录为：借：应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　　　　23

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