某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算根据《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2018年3月该企业《生产企业出口货物...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算根据《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2018年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》申报的有关数据为：当期免抵税额60000元，应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（　）。 A、借：应收出口退税款——增值税 10000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000 B、借：应收出口退税款——增值税 10000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 60000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 70000 C、借：应交税费——未交增值税 10000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10000 D、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 60000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 60000

选项

答案 B

解析申报的应退税额﹥0，且免抵税额﹥0，作如下会计分录：借：应收出口退税款——增值税 10000 应交税费——应交增值税﹙出口抵减内销产品应纳税额﹚ 60000 贷：应交税费——应交增值税﹙出口退税﹚ 70000

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某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算根据《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2018年3月该企业《生产企业出口货物...

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