某增值税一般纳税人，2018年2月转让其2014年购买的写字楼一层，取得转让收入800万元（含税，下同）。纳税人2014年购买时的价格为485万元，保留有...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某增值税一般纳税人，2018年2月转让其2014年购买的写字楼一层，取得转让收入800万元（含税，下同）。纳税人2014年购买时的价格为485万元，保留有合法有效凭证。假设该纳税人当月无其他业务。　　现请就下列问题分别予以解答：　　（1）如果该纳税人采用一般计税方法，应如何办理增值税相关事项，计算出结果并写出相应的会计分录　　（2）如果该纳税人采用简易计税方法，应如何办理增值税相关事项，计算出结果并写出相应的会计分录

选项

答案

解析　　（1）如果该纳税人采用一般计税方法，首先应向不动产所在地地税机关预缴增值税：　　转让写字楼应预缴的增值税＝（8000000－4850000）÷（1＋5%）×5%＝150000（元）　　借：应交税费——预交增值税　　　　150000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　150000 　　其次，再向主管国税机关申报纳税：　　转让写字楼的销项税额＝8000000÷（1＋11%）×11%＝792792.79（元）；　　转让写字楼应向主管国税机关缴纳的增值税＝792792.79－150000＝642792.79（元）；　　该纳税人当月无其他业务，月末账务处理如下：　　借：银行存款　　　　　　　　　　8000000 　　　　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　 7207207.21 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） -+ 792792.79 　　借：应交税费——转出未交增值税　 792792.79 　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　 792792.79 　　借：应交税费——未交增值税　　　 150000 　　　　贷：应交税费——预交增值税　　　　　　　 150000 　　下月15日之前缴纳时：　　借：应交税费——未交增值税　　　 642792.79 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　642792.79 　　（2）如果该纳税人采用简易计税方法，首先应向不动产所在地地税机关预缴增值税：　　转让写字楼应预缴的增值税＝（8000000－4850000）÷（1＋5%）×5%＝150000元　　借：应交税费——简易计税　　　　 150000 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　 150000 　　其次，再向主管国税机关申报纳税：　　向国税机关纳税申报金额＝（8000000－4850000）÷（1＋5%）×5%＝150000（元）；　　实际应纳税额＝0 　　借：银行存款　　　　　　　　　 8000000 　　　　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　 7850000 　　　　　　应交税费——简易计税　　　　　　　　　150000

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