税务师审核时，认为下列增值税一般纳税人 2018 年 5 月销项税额计税依据处理正确的有（）。A.电器超市推出以 A 牌旧冰箱加 500 元可换取同品牌...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题税务师审核时，认为下列增值税一般纳税人 2018 年 5 月销项税额计税依据处理正确的有（）。

选项 A.电器超市推出以 A 牌旧冰箱加 500 元可换取同品牌不含税价为 2000 元的新冰箱的业务，超市按每台 500 除以 1.16 计算此项业务的应税销售额 B.企业销售设备一台，按协议约定， 5 年后返还不含税售价 200 万元的 10%款项给购买方，企业按 200万元作为增值税销项税额的计税依据计算销项税额 C.商场当月销售货物 500 万元，其中 300 万元开具增值税专用发票， 150 万元开具普通发票， 50 万元未开具发票，商场当月按 450 万元计算增值税销项税额 D.对化妆品销售收取的包装物押金 500 元，企业在收取时未计算增值税销项税额 E.金店销售金项链零售价 2000 元/条，同时收取旧项链一条作价 500 元/条，实际收取价款 1500 元，金店按照 2000 元计算缴纳增值税

答案 BD

解析普通货物以旧换新业务应当按新货物的不含税价计算增值税销项税额，金银首饰以旧换新业务应当以实际收取的不含增值税的价款计算销项税额。所以选项 AE 是错误的。纳税人的应税销售额无论是否开具发票均应当承担纳税义务，所以选项 C 是错误的

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税务师审核时，认为下列增值税一般纳税人 2018 年 5 月销项税额计税依据处理正确的有（）。A.电器超市推出以 A 牌旧冰箱加 500 元可换取同品牌...

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