某市工业企业为一般纳税人，2018年2月28日因扩大经营，打算将生产用的厂房进行扩建。2018年3月份购入装饰材料，取得增值税专用发票上注明的金额为800...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某市工业企业为一般纳税人，2018年2月28日因扩大经营，打算将生产用的厂房进行扩建。2018年3月份购入装饰材料，取得增值税专用发票上注明的金额为800万元，税额为136万元，该部分材料成本计入不动产原值。（假设增值税专用发票已在本月勾选认证）（1）若不动产原值为1800万元，则简要说明购入的装饰材料进项税额应如何抵扣作出相应的会计分录。（2）若不动产原值为1500万元，则简要说明购入的装饰材料进项税额应如何抵扣作出相应的会计分录。

选项

答案

解析（1）若不动产原值为1800万元，则800÷1800＝44.44%，所以购入的装饰材料用于扩建的支出增加的不动产原值未超过50%，则购入的装饰材料的进项税额可以在2018年3月一次性全部抵扣。会计分录如下：借：在建工程800 应交税费——应交增值税（进项税额）136 贷：银行存款936 （2）若不动产原值为1500万元，则800÷1500＝53.33%，所以购入的装饰材料用于扩建的支出增加的不动产原值超过50%，则购入的装饰材料的进项税额分2年抵扣。在2018年3月份抵扣60%，剩余40%的部分在取得扣税凭证的第13个月（即2019年3月）抵扣。 2018年3月抵扣的进项税额＝136×60%＝81.6（万元）； 2019年3月抵扣的进项税额＝136×40%＝54.4（万元）。借：在建工程800 应交税费——应交增值税（进项税额）81.6 应交税费——待抵扣进项税额54.4 贷：银行存款936 2019年3月，抵扣剩余的40%税额部分借：应交税费——应交增值税（进项税额）54.4 贷：应交税费——待抵扣进项税额54.4

分享到：

某市工业企业为一般纳税人，2018年2月28日因扩大经营，打算将生产用的厂房进行扩建。2018年3月份购入装饰材料，取得增值税专用发票上注明的金额为800...

相关内容：工业,企业,纳税人,2018年,经营,打算,生产,厂房,3月份,购入,装饰材料,增值税,专用,发票,金额,800...

猜你喜欢

访问排行

联系我们