某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10‰。2019年7月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款100万元，增...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10‰。2019年7月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款100万元，增值税13万元，货已入库。上期期末留抵税额11万元。当月内销货物销售额50万元，销项税额6.5万元。本月出口货物销售额折合人民币100万元。则该企业当月应退增值税为( )万元。

选项 A．14.5 B．10 C．4.5 D．0

答案 B

解析当期免抵退税不得免征和抵扣税额=100×（13%-10%）=3（万元）应纳增值税额=6.5-(13-3)-11=-14.5（万元）出口货物免抵退税额=100×10%=10（万元）当期期末留抵税额14.5万元大于当期免抵退税额10万元，故当期应退税额为10万元，留抵税额=14.5-10.=4.5（万元）。

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