某增值税一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税，2019年5月取得含税建筑工程款5000万元，支付给分包单位含税分包款200万元，则应在提...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某增值税一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税，2019年5月取得含税建筑工程款5000万元，支付给分包单位含税分包款200万元，则应在提供建筑服务所在地预缴增值税( )万元。

选项 A．88.07 B．135.14 C．94.12 D．86.49

答案 A

解析一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。应预缴税款=（全部价款和价外费用一支付的分包款）÷(1+9%)×2%=(5000-200)÷(1+9%)×2%=88.07（万元）。

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