某税务师于2019年4月审核某企业当月纳税情况时发现，该企业以83000元出售一台使用过的固定资产（开具增值税普通发票），出售时会计核算为： A.借：银...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某税务师于2019年4月审核某企业当月纳税情况时发现，该企业以83000元出售一台使用过的固定资产（开具增值税普通发票），出售时会计核算为： A.借：银行存款83000 贷：固定资产清理73451.33 应交税费—应交增值税（销项税额）9548.67 经进一步审核发现，该固定资产于2008年10月购进并投入使用，其进项税额未抵扣，当月尚未清理结束。则下列账务调整正确的是( )。 A．借：应交税费—应交增值税（销项税额）9548.67 贷：应交税费—简易计税9548.67 B．借：应交税费—应交增值税（销项税额）1611.65 贷：应交税费—简易计税1611.65 C．借：应交税费—应交增值税（销项税额）9548.67 贷：固定资产清理7937.02 应交税费—简易计税1611.65 D．借：应交税费—应交增值税（销项税额）9548.67 贷：固定资产清理2417.48 应交税费—应交增值税（转出交增值税）7131.19

选项

答案 C

解析企业出售2009年1月1日前购入并未抵扣进项税额的固定资产（小汽车、摩托车、游艇除外），应按3%征收率减按2%征收增值税。应缴纳的增值税=83000/(1+3%)×2%=1611.65（元）。

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