2019年2月某企业将上月外购的钢材用于新建厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款为600万元，增值税税额为96万元。则...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2019年2月某企业将上月外购的钢材用于新建厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款为600万元，增值税税额为96万元。则该企业2019年4月的会计处理正确的是( )。

选项 A．借：应交税费—应交增值税（进项税额）38.4 贷：应交税费—待抵扣进项税额38.4 B．借：应交税费—应交增值税（进项税额）38.4 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）38.4 C．借：应交税费—待抵扣进项税额57.6 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）57.6 D．本月不错对此业务进行账务处理

答案 A

解析自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。原待抵扣进项税额=96×40%=38.4（万元）。

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