某税务师2019年6月受托为某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，在审查时发现该企业2018年12月没收的销售高档化妆品逾期包装物押金10000元仍在其...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某税务师2019年6月受托为某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，在审查时发现该企业2018年12月没收的销售高档化妆品逾期包装物押金10000元仍在其他应付款中挂账。则下列调账分录正确的是( )。（消费税税率15%）

选项 A．借：其他应付款10000 贷：营业外收入10000 B．借：其他应付款10000 贷：以前年度损益调整10000 C．借：以前年度损益调整1293.1 贷：应交税费—应交消费税1293.1 D．借：其他应付款10000 贷：以前年度损益调整8706.9 应交税费—应交消费税1293.1

答案 C

解析应编制的会计分录为：借：其他应付款10000 贷：以前年度损益调整8620.69 应交税费—应交增值税（销项税额）1379.31 借：以前年度损益调整1293.1 贷：应交税费—应交消费税1293.1 需要说明的是，检查发现是2018年12月的经济业务，该业务增值税纳税义务发生时间为12月，应按2018年12月适用的税率(16%)进行计算调整。

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某税务师2019年6月受托为某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，在审查时发现该企业2018年12月没收的销售高档化妆品逾期包装物押金10000元仍在其...

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