甲公司为自营出口的生产企业，2019年3月该公司计算的“不得免征和抵扣税额”为20万元，“免抵退税额”为100万元，“免抵税额”为9万元，则下列会计处理正...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为自营出口的生产企业，2019年3月该公司计算的“不得免征和抵扣税额”为20万元，“免抵退税额”为100万元，“免抵税额”为9万元，则下列会计处理正确的有( )。

选项 A．借：主营业务成本20 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）20 B．借：应收出口退税款100 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）100 C．借：应收出口退税款91 应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）9 7 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）100 D．借：应交税费—应交增值税（出口退税）9 贷：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）9 E．借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）20

答案 AC

解析不得免征和抵扣税额应作进项税额转出处理，应将其记入“主营业务成本”科目中，选项A正确，选项E错误；企业实际退税额=100-9=91（万元），选项B错误，选项C正确。

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甲公司为自营出口的生产企业，2019年3月该公司计算的“不得免征和抵扣税额”为20万元，“免抵退税额”为100万元，“免抵税额”为9万元，则下列会计处理正...

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