某企业属于加计抵减行业，2019年6月该企业取得不含增值税销售额500万元，当月购进货物，取得增值税专用发票注明金额为200万，发生准予抵扣的进项税26万...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某企业属于加计抵减行业，2019年6月该企业取得不含增值税销售额500万元，当月购进货物，取得增值税专用发票注明金额为200万，发生准予抵扣的进项税26万元，当月计提加计抵减额2.6万元，则下列账务处理中正确的有（　　）。

选项 A.取得销售收入：借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5650000 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 5000000 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　650000 B.购进货物：借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2000000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　260000 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2260000 C.结转增值税：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　390000 　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　390000 D.次月缴纳：借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　390000 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 364000 　　　其他收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　26000 E.次月缴纳：借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　390000 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　364000 　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　26000

答案 ABCD

解析符合加计抵减行业的纳税人实际缴纳增值税时：借：应交税费—未交增值税（应纳税额）　贷：银行存款（实际缴纳金额）　　　其他收益（差额）

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某企业属于加计抵减行业，2019年6月该企业取得不含增值税销售额500万元，当月购进货物，取得增值税专用发票注明金额为200万，发生准予抵扣的进项税26万...

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