某拥有进出口经营权的生产企业，2019年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某拥有进出口经营权的生产企业，2019年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为16％，退税率为13％，则当期涉及到的会计分录正确的是（　）。

选项 A、借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 390万　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　390万 B、借：应收出口退税款 390万　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　390万 C、借：应收出口退税款　　　　　　　100万　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 290万　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　　 390万 D、借：应收出口退税款　　　　　　 290万　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 290万

答案 C

解析免抵退税额＝3000×13％＝390（万元）不得免征和抵扣税额＝3000×（16％－13％）＝90（万元）应纳税额＝50－（230－90）－10＝－100（万元）因为100万元<390万元，应退税额＝100万元，免抵税额＝390－100＝290（万元）会计处理：借：应收出口退税款　　　　　　　　　　　　　　　　　　100万　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　290万　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　　390万【该题针对““出口退税”、“出口抵减内销产品应纳税额”和“应收出口退税款””知识点进行考核】

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某拥有进出口经营权的生产企业，2019年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已...

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