生产企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人，2018年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银甲行存款支付，但甲企业尚未在系统中...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题生产企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人，2018年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银甲行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（　）。

选项 A、借：原材料100 应交税费——待认证进项税额 16 贷：银行存款 116 B、借：原材料100 应交税费——待抵扣进项税额 16 贷：银行存款 116 C、借：原材料100 应交税费——应交增值税（进项税额） 16 贷：银行存款 116 D、借：原材料116 贷：银行存款 116

答案 A

解析一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未勾选认证的进项税额，借记“应交税费——待认证进项税额”等科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。【该题针对““待认证进项税额”明细科目”知识点进行考核】

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