某百货商场系增值税一般纳税人，2019年8月向供货方收取以下资金：（1）根据本月的销售额，向A公司收取50000元的返还收入；（2）B公司的产品刚进入商场...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某百货商场系增值税一般纳税人，2019年8月向供货方收取以下资金：（1）根据本月的销售额，向A公司收取50000元的返还收入；（2）B公司的产品刚进入商场销售，商场向其收取106000元的广告促销费。 <1> 、商场收取的上述资金应该如何缴纳流转税？ <2> 、如何进行账务处理？

选项

答案

解析【正确答案】 ①向A公司收取50000元的返还收入属于商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。应该冲减的进项税额＝50000÷（1＋13%）×13%＝5752.21（元） ②向B公司收取106000元的广告促销费属于向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，应按6%的税率征收增值税。应纳增值税＝106000÷（1＋6%）×6%＝6000（元）【该题针对“一般企业的增值税纳税审核（综合）”知识点进行考核】【正确答案】 ①向A公司收取50000元的返还收入借：银行存款 50000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）－5752.21 　　贷：库存商品（或商品进销差价） 44247.79 ②向B公司收取106000元的广告促销费借：银行存款 106000　　　贷：其他业务收入 100000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 6000 【该题针对“一般企业的增值税纳税审核（综合）”知识点进行考核】

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某百货商场系增值税一般纳税人，2019年8月向供货方收取以下资金：（1）根据本月的销售额，向A公司收取50000元的返还收入；（2）B公司的产品刚进入商场...

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