某食品加工厂（增值税一般纳税人）2018年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得增值税专用发票...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某食品加工厂（增值税一般纳税人）2018年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得增值税专用发票上注明运费1000元，其正确的账务处理是（　）。

选项 A、借：原材料　　　　　　　　　　9800 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　100 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　9900 B、借：原材料　　　　　　　10000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）1100 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　11100 C、借：原材料　　9800 　　应交税费——应交增值税（进项税额）1300 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　11100 D、借：原材料　　　11000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）100 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　11100

答案 C

解析自2018年5月1日至2019年3月31日，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。进项税额＝10000×12%＋1000×10%＝1300（元）采购成本＝10000×88%＋1000＝9800（元）借：原材料　　　　　　　　　　　　　　9800 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　1300 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　11100 【该题针对““进项税额”专栏”知识点进行考核】

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某食品加工厂（增值税一般纳税人）2018年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得增值税专用发票...

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