某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2018年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2018年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款64万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款9.6万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　）万元。（交通运输业退税率10%，美元对人民币汇率1∶6.1）

选项 A、 0 B、 12.77 C、 33.24 D、 46.97

答案 C

解析自2018年5月1日起，原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。当期不得免征和抵扣税额＝70×6.1×（10%－10%）＝0 当期应纳增值税＝444÷（1＋10%）×10%－（64＋9.6）＝－33.24（万元）当期免抵退税额＝70×6.1×10%＝42.7（万元）当期期末留抵税额＜当期免抵退税额当期应退税额＝33.24（万元）【该题针对“出口货物退（免）税”知识点进行考核】

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