王先生以200万元在A市投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大，需要大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。2018年7月1日起王先生通过住房抵押...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题王先生以200万元在A市投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大，需要大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。2018年7月1日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%向银行取得贷款500万元，贷款期限为半年，取得贷款后，王先生全部交予有限责任公司使用。（银行同期同类贷款利率为6.5%）问题：（1）王先生支付给银行的利息支出，能否在有限责任公司计算企业所得税时税前扣除请说明原因。（2）假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，不考虑税收优惠的情况下，应缴纳哪些税费半年利息应缴纳税费金额分别是多少（结果保留两位小数）（3）假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息，2018年度允许企业所得税前扣除金额为多少

选项

答案

解析（1）【答案及解析】不能。王先生是以个人名义向银行借款，王先生的个人利息支出不能在有限责任公司的企业所得税前扣除。（2）【答案及解析】王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴纳增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加、个人所得税。王先生应缴纳的增值税=500×6.5%×6/12/（1+3%）×3%=0.47（万元）王先生应缴纳的城建税=0.47×7%=0.03（万元）王先生应缴纳的教育费附加=0.47×3%=0.01（万元）王先生应缴纳的地方教育附加=0.47×2%=0.01（万元）王先生应缴纳的个人所得税=500×6.5%×6/12/（1+3%）×20%=3.16（万元）。（3）【答案及解析】企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，符合规定条件的（关联方债资比例和利率标准），准予扣除。企业所得税前允许扣除的金额=200×2×6.5%×6/12=13（万元）。

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王先生以200万元在A市投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大，需要大量流动资金，但公司无法从金融机构取得贷款。2018年7月1日起王先生通过住房抵押...

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