务师2020年4月在对某企业2019年度的税务检查中，发现2019年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元（在税前扣除），在2019年度的企业所得税汇算清...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题务师2020年4月在对某企业2019年度的税务检查中，发现2019年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元（在税前扣除），在2019年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2019年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。（1）请作出相关调整分录。

选项

答案

解析 ①借：以前年度损益调整 5000（20000×25%）　贷：应交税费——应交所得税 5000 ②借：利润分配——未分配利润 5000 贷：以前年度损益调整 5000

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