某糕点厂2020年6月份外购一批面粉，取得农产品收购发票，上面注明价款20000元。账务处理：　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　18200 ...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某糕点厂2020年6月份外购一批面粉，取得农产品收购发票，上面注明价款20000元。账务处理：　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　18200 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1800 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　 20000 　　问题：下列情形应如何进行账务处理？　　（1）该企业将账面价值9100元的面粉用于交际应酬。　　（2）用面粉生产糕点，之后将本企业生产的糕点用于交际应酬，该批糕点不含税售价10000元，成本8000元。

选项

答案

解析（1）该企业将外购的账面价值9100元的面粉用于交际应酬　　应转出的进项税额＝9100/（1－9%）×9%＝900（元）　　借：管理费用——业务招待费　　　　　　　 10000 　　　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　9100 　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　900 　　（2）将本企业生产的糕点用于交际应酬，该批糕点不含税售价10000元，成本8000元。　　借：管理费用——业务招待费　　　　　　　　9300 　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　8000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　 1300

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