2013年9月,某生物科技公司与某纺织品漂染公司签订一份技术转让合同。合同约定,生物科技公司将一项 工业废水净化专利技术的所有权转让给纺织品漂染公司,并销...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 2013年9月,某生物科技公司与某纺织品漂染公司签订一份技术转让合同。合同约定,生物科技公司将一项 工业废水净化专利技术的所有权转让给纺织品漂染公司,并销售此项技术配套的专用设备,专利技术转让价格为2000万元(不含税),设备销售价格为600万元(不含税)。 根据生物科技公司会计核算和有关资料显示: ( 1 )收款情况,专利技术转让款2120万元于2013年9月收到;专用设备销售款702万元于2013年11月收到。 (2)专利技术和设备成本费用情况,此项专利技术为自行研究开发,发生开发费用和申请专利等有 关费用合计500万元,均计人“无形资产”核算。转让前尚未摊销,转让过程中未发生其他费用(不考虑印花税);专用设备由企业自行制造,账面实际成本400万元。 问题: (1)生物科技公司此项技术转让和销售设备业务,若办理了符合税法规定的相关手续后可以享受哪些税收优惠? (2)享受税款优惠的金额分别为多少?
选项
答案
解析 (1)[答案]增值税优惠:生物科技公司转让技术,免征增值税。 [解析]企业所得税优惠:居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。 (2)[答案]可免征增值税=2000X 6%=120 (万元) 可减免企业所得税=500X25%+ ( 2000- 500- 500) X50% X25%=250 (万元)。 [解析]技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款,不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收人。

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