甲公司2009年1月1日购入一项无形资产。该无形资产的实际成本为1000万元，摊销年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。201...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2009年1月1日购入一项无形资产。该无形资产的实际成本为1000万元，摊销年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。2013年12月31日，该无形资产发生减值，预计可收回金额为360万元。计提减值准备后，该无形资产原摊销年限和摊销方法不变。所得税税率为25％。2014年12月31日，与该无形资产相关的“递延所得税资产”科目余额为（　）万元。

选项 A、30 B、72 C、36 D、28

答案 D

解析 2013年12月31日该无形资产的账面价值＝1000－1000*5/10＝500（万元），所以2013年年末应计提的减值准备＝500－360＝140（万元）。2014年无形资产摊销金额＝360/5＝72（万元），所以2014年年末的账面价值＝360－72＝288（万元），计税基础＝1000－1000*6/10＝400（万元），递延所得税资产科目余额＝（400－288）*25％＝28（万元）。【该题针对“递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核】

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甲公司2009年1月1日购入一项无形资产。该无形资产的实际成本为1000万元，摊销年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。201...

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