共用题干甲公司为上市公司，于2012年1月1日销售给乙公司产品一批，价款为1000万元，增值税税率17%。双方约定3个月付款。乙公司因财务困难无法按期...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题共用题干甲公司为上市公司，于2012年1月1日销售给乙公司产品一批，价款为1000万元，增值税税率17%。双方约定3个月付款。乙公司因财务困难无法按期支付。至2012年12月31日甲公司仍未收到款项，甲公司未对该应收账款计提坏账准备。2012年12月31日乙公司与甲公司协商，达成债务重组协议如下。(1)乙公司以现金偿还债务50万元。(2)乙公司以设备1台抵偿部分债务，设备账面原价为175万元，已提折旧为50万元，计提的减值准备为5万元，公允价值为140万元，设备已于2012年12月31日运抵甲公司。假定不考虑与设备相关的增值税。(3)乙公司以A、B两种产品按公允价值抵偿部分债务，A、B产品账面成本分别为75万元和40万元，公允价值（计税价格）分别为100万元和50万元，增值税税率为17%。乙公司单独向甲公司收取增值税款。产品已于2012年12月31日运抵甲公司。(4)将上述债务中的300万元转为乙公司200万股普通股，每股面值1元，该项股权投资的市场公允价值为300万元，甲公司对于取得的股权投资作为长期股权投资核算。乙公司已于2012年12月31日办妥相关手续。(5)甲公司同意免除乙公司剩余债务的2()%并延期至2014年12月31日偿还，并从2013年1月1日起按年利率4%计算利息。但如果乙公司从2013年起，年实现利润总额超过100万元，则年利率上升为5%。如果乙公司年利润总额低于100万元，则仍按年利率4%计算利息。乙公司于每年末支付利息。在债务重组后预计乙公司实现的年均利润很可能超过100万元。根据上述资料，回答下列问题(单位以“万元”表示)。

选项假如乙公司2013年实现利润总额110万元，甲公司当期应收取的利息为()万元。 A:15 B:16.96 C:21.2 D:22.25

答案 C

解析 75.甲公司（债权人）有关分录如下：重组时：借：银行存款（50-25.5）24.5固定资产140库存商品——A100——B50应交税费——应交增值税（进项税额）25.5长期股权投资——乙公司300应收账款——债务重组424营业外支出——债务重组损失106贷：应收账款1170 76.2013年应收取的利息=424*5%=21.2（万元） 77.乙公司（债务人）有关分录如下：借：固定资产清理120累计折旧50固定资产减值准备5贷：固定资产175借：应付账款1170贷：银行存款（50-25.5）24.5主营业务收入150应交税费——应交增值税（销项税额）25.5固定资产清理120股本200资本公积——股本溢价100应付账款——债务重组424预计负债[424*（5%-4%）*2]8.48营业外收入——处置非流动资产利得(140-120)20——债务重组利得97.52借：主营业务成本115贷：库存商品——A75——B40 78.乙公司2013年支付利息的分录为：借：财务费用16.96预计负债4.24贷：银行存款21.2

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共用题干甲公司为上市公司，于2012年1月1日销售给乙公司产品一批，价款为1000万元，增值税税率17%。双方约定3个月付款。乙公司因财务困难无法按期...

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