甲公司为增值税一般纳税人，2016年发生如下与债务重组有关的交易或事项：（1）甲公司应收乙企业账款的账面余额为520万元，由于乙企业无法偿付应付账款，...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，2016年发生如下与债务重组有关的交易或事项：（1）甲公司应收乙企业账款的账面余额为520万元，由于乙企业无法偿付应付账款，经双方协商同意，乙企业以增发其普通股偿还债务，假设普通股每股面值为1元，市价为6元，乙企业以80万股抵偿该项债务，甲公司已经对该应收账款提取坏账准备20万元。双方各支付给有关证券机构相关税费20万元。（2）丙公司欠甲公司货款为8600万元，债务重组时丙公司以一批产品和一处房产偿还债务。丙公司用于偿债的产品成本为2800万元，公允价值为2500万元，已计提存货跌价准备400万元。用于偿债的房产原价为6000万元，已计提折旧和减值准备均为2000万元，公允价值为5000万元。丙公司产品的增值税税率为17%，房产的增值税税率为11%。（3）甲公司2016年年初与工商银行协商并达成协议，将工商银行于2013年年初贷给甲公司三年期、年利率为9%、本金为500万元的贷款进行债务重组，该贷款为分期付息，最后一次偿还本金和最后一期利息，每年年初支付上一年利息，工商银行同意将贷款延期至2018年的年末，利率降至6%，免除积欠的利息45万元，本金减至420万元，利息按年支付；同时规定，债务重组后的第一年如果盈利，则将利率恢复至9%，若无盈利，仍维持6%利息。假设工商银行对该项贷款没有计提贷款损失准备，现行贴现率为6%。甲公司估计在债务重组后第一年很可能盈利。2016年甲公司当年实现了利润。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1题至第6题。（4）根据资料（2），丙公司债务重组过程中影响损益的金额是（　　）万元。

选项 A.125 B.675 C.3225 D.3775

答案 C

解析丙公司债务重组利得=8600-2500*（1+17%）-5000*（1+11%）=125（万元），转让资产损益=（2500-2800+400）+（5000-6000+4000）=3100（万元），合计3225万元。【知识点】债务重组的账务处理

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甲公司为增值税一般纳税人，2016年发生如下与债务重组有关的交易或事项：（1）甲公司应收乙企业账款的账面余额为520万元，由于乙企业无法偿付应付账款，...

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