（2016年）某供热企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题（2016年）某供热企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。

选项 A.47.29 B.21.17 C.15.13 D.6.37

答案 D

解析对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。对应的可以抵扣的进项税额按比例分摊计算，可以抵扣的进项税额=70×（860-120）/860=60.23（万元）。该企业当月应纳增值税=（860-120）×9%-60.23=6.37（万元）。

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