某公司位于A省,为增值税一般纳税人,在B省有一分公司,该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务,均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 某公司位于A省,为增值税一般纳税人,在B省有一分公司,该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务,均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行认定抵扣。2020年7月发生下列业务:   要求:根据资料,回答下列问题:   (1)位于B省的分公司当月销售商品,收取含税价款161800元,购进货物支付货款51000元,支付运费2000元;购买税控收款机,取得普通发票注明支付价税合计金额2260元。 (1)业务(1)中2020年7月位于B省的分公司应纳的增值税为( )元。
选项 A.4452.62 B.1860 C.1791.84 D.0
答案 A
解析 业务(1)小规模纳税人不能抵扣进项税额,但是购进税控收款机除外。该公司所属商店应纳的增值税=161800÷(1+3%)×3%-2260÷1.13×13%=4452.62(元)

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