甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位。2019年5月1日~5月31日销售20吨巴氏杀菌羊乳，主营业务成本...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位。2019年5月1日~5月31日销售20吨巴氏杀菌羊乳，主营业务成本为904000元，企业农产品耗用率60%，每吨巴氏杀菌羊乳的原乳单耗数量为1.062吨，原乳平均购买单价为33900元/吨。按照投入产出法，甲企业当期允许抵扣的进项税是（）元。

选项 A.59452.51 B.82836.00 C.59452.52 D.64803.24

答案 A

解析按照投入产出法，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率）；当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量。甲企业当期允许抵扣的进项税=20×1.062×33900×9%÷（1+9%）=59452.51（元）。

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甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位。2019年5月1日~5月31日销售20吨巴氏杀菌羊乳，主营业务成本...

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