某白酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 2 月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为 20 万元，另收取包装物租金 1 万元，包装物押金 2 万元...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某白酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 2 月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为 20 万元，另收取包装物租金 1 万元，包装物押金 2 万元，没收白酒逾期包装物押金 1.5 万元。该白酒厂当月增值税销项税额（）万元。

选项 A. 3.40 B. 4.05 C. 3.61 D. 3.53

答案 C

解析包装物租金作为价外费用直接并人销售额征税; 白酒的包装物押金，在收取时就要并人销售额征税，啤酒、黄酒以及酒类产品之外的货物，收取的包装物押金在收取时不计税，逾期或者超过 1 年时再计税。该白酒厂当月的增值税销项税额=[20+ (1+2) / (1+16%)]×16% =3.61(万元）.

分享到：

猜你喜欢

发表评论

更多 网友评论 （0 条评论）

暂无评论

页面耗时0.0644秒, 内存占用1.03 MB, Cache:redis,访问数据库13次