某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2019年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（）万元。

选项 A.17.59 B.14.70 C.12.11 D.13.33

答案 B

解析免抵退税不得免征和抵扣税额=210×（1-30%）×（13%-10%）=4.41（万元）当期应纳税额=100×13%-（26-4.41）-9=-17.59（万元）免抵退税额=210×（1-30%）×10%=14.70（万元）因为14.70<17.59，当期应退税14.70万元。

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