2019年3月，甲酒厂从农民手中收购了小麦150000千克，2.5元/千克，总价37.5万元；所收购的小麦当月全部委托乙公司生产白酒40000千克，收回乙...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2019年3月，甲酒厂从农民手中收购了小麦150000千克，2.5元/千克，总价37.5万元；所收购的小麦当月全部委托乙公司生产白酒40000千克，收回乙公司开具的增值税专用发票注明加工费金额8万元，税额1.28万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款120万元。则下列表述正确的有（）。（白酒消费税税率为20%＋0.5元/斤）

选项 A.甲酒厂收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税 B.甲酒厂收回白酒后加价销售的，要缴纳消费税 C.乙公司代收代缴的消费税为15.38万元 D.乙公司代收代缴的消费税为16.38万元 E.甲酒厂当月应缴纳消费税11.62万元

答案 ABDE

解析乙公司代收代缴消费税＝（37.5＋8＋40000×2 ×0.5÷10000）÷（1－20%）×20%＋40000×2×0.5÷10000＝16.38（万元）甲酒厂当月应缴纳消费税＝120×20%＋40000×2×0.5 ÷10000-16.38＝11.62（万元）【提示】委托加工收回加价销售补税，因为数量不变，只考虑从价部分增加的消费税即可。

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2019年3月，甲酒厂从农民手中收购了小麦150000千克，2.5元/千克，总价37.5万元；所收购的小麦当月全部委托乙公司生产白酒40000千克，收回乙...

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