甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲地板生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70%已经销售，开具增值税专用发票，注明金额350万元，已知实木地板消费税税率为5%。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。

选项 A.甲企业销售漆饰地板不再缴纳消费税 B.乙企业应代收代缴的消费税16.5万元 C.甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元 D.甲企业销售漆饰地板应纳消费税2.5万元 E.乙企业应代收代缴消费税15万元

答案 CE

解析委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人的除外）代收代缴消费税，乙企业代收代缴的消费税=（260+25）/（1-5%）×5%=15（万元）。甲企业销售时应纳的消费税=350×5%-15×70%=7（万元）。

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