某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2018 年 10 月应纳增值税-89 万元，出口自产货物免抵退税额 120 万元;将其自行研发的符合...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2018 年 10 月应纳增值税-89 万元，出口自产货物免抵退税额 120 万元;将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入 60 万元，其中技术咨询收入 5 万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。

选项 A.该企业的技术转让收入应缴纳增值税 3.6 万元 B.2018 年 10 月该企业应退增值税 120 万元 C.该企业的技术咨询收入应缴纳增值税 0.3 万元 D.2018 年 10 月该企业应缴纳城市维护建设税 2.17 万元 E.2018 年 10 月该企业应缴纳教育费附加 0.93 万元

答案 DE

解析纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征增值税。应纳增值税=-89(万元)，89 万元<120 万元,则 2018 年 10 月该企业应退增值税 89 万元，免抵税额=120-89=31(万元)。该企业应缴纳城市维护建设税=31×7%=2.17(万元);该企业应缴纳教育费附加=31×3%=0.93(万元)。

分享到：

某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2018 年 10 月应纳增值税-89 万元，出口自产货物免抵退税额 120 万元;将其自行研发的符合...

相关内容：自营,出口,生产,企业,市区,增值税,纳税人,应纳,万元,货物,免抵,税额

猜你喜欢

访问排行

联系我们