（2016年）某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：　　（1）将成本为600万元的80%的产品对外销售，取得含税价款1000万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题（2016年）某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：　　（1）将成本为600万元的80%的产品对外销售，取得含税价款1000万元；另外20%的产品作为股利发放给股东。　　（2）购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。　　（3）购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额2.6万元。　　（4）在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元。　　（5）支付某广告公司广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。　　（6）上月购进的免税农产品（未纳入核定扣除试点范围，原计划用于生产饼干对外销售）因保管不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元（含运费成本0.15万元，从一般纳税人企业取得增值税专用发票），该批产品上月已申报抵扣进项税额。　　已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。　　根据上述材料，回答下列问题：该企业当月销项税额（　）万元。

选项 A.170.00 B.132.20 C.143.81 D.181.62

答案 C

解析自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%。　　当月销项税＝1000÷1.13×13%＋1000÷80%×20%÷1.13×13%＝143.81（万元）

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（2016年）某食品加工企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：　　（1）将成本为600万元的80%的产品对外销售，取得含税价款1000万...

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