甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务:(1)外购一批实木素板.取得增值税专用发票注明金额120万元;...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务: (1)外购一批实木素板.取得增值税专用发票注明金额120万元;另支付运费2万元，取得增值税普通发票。 (2)将上述外购己税素板30%连续生产A型实木地板.当月对外销售取得不含税销售额60万元。 (3)将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板，当月加工完毕全部收回，乙厂收取不含税加工费5万元，开具增值税专用发票.乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。 (4)将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂。委托加工C型实木地板，丙厂收取不含税加工费8万元，开具增值税专用发票。丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后，对外销售70%，取得不含税销售额70万元，其余30%留存仓库。 (5)主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现，乙厂己按规定计算代收代缴消费税，但丙厂未履行代收代缴消费税义务。根据上述资料，回答下列问题: 甲厂销售C型实木地扳应缴纳消费税( )万元。

选项 A.1.99 B.1.80 C.2.09 D.3.50

答案 D

解析丙厂未代收代缴消费税，应由甲厂收回后补缴税款，对于收回的应税消费品已直接销售，按销售额计税补征。甲厂销售C型实木地板应纳消费税=70X5%=3.50 (万元)。.

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甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务:(1)外购一批实木素板.取得增值税专用发票注明金额120万元;...

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