某金店(增值税一般纳税人) 2018年6月发生如下业务:(1)1日~24日,零售纯金首饰取得含税销售额120000元,零售玉石首饰取得含税销售额117...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某金店(增值税一般纳税人) 2018年6月发生如下业务: (1)1日~24日,零售纯金首饰取得含税销售额120000元,零售玉石首饰取得含税销售额1170000元。 (2)25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰零售价为780000元。 (3)27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5850元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元，当月加工完成并交付委托人。 (4)30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。已知:贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。要求:根据上述资料，回答下列问题: 业务(3)应纳消费税( ) 元。

选项 A.250.00 B.1844.37 C.1886.84 D.1750.00

答案 B

解析带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为:组成计税价格= (材料成本+加工费)。(1-金银首饰消费税税率)。业务(3)应纳消费税=[30000+5850+ ( 1+16%) ]+ ( 1-5%)x 5%= 1844.37 (元)

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