某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：（1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额2...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：（1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。（2）向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元。（3）当月生产粮食白酒70吨，直接对外销售了60吨，每吨不含增值税价款为2万元。（4）当月将自产粮食白酒10吨，用于赠送关系单位。（5）当月销售生啤酒200吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.28万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。（6）当月销售果汁啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.29万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。（7）当月没收逾期的生啤酒包装物押金0.85万元和果啤包装物押金0.28万元。其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率20%，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂所有凭证均合规合法，增值税专用发票均从一般纳税人处取得，可抵扣的进项税均在本月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该酒厂当月可抵扣增值税进项税合计为（）万元。

选项 A.9.18 B.10.32 C.10.6 D.11.2

答案 A

解析当月收购农产品核定抵扣进项税=60×20%×13%/（1+13%）=1.38（万元）该酒厂当月可抵扣增值税进项税合计=7.8+1.38=9.18（万元）。

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某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：（1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额2...

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