某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务:( 1)为某企业特制- -批白酒，用自产原浆白酒500斤勾兑68 白酒980斤，无...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务: ( 1)为某企业特制- -批白酒，用自产原浆白酒500斤勾兑68 白酒980斤，无同类白酒的销售价格，68白酒生产成本为240元/斤。 (2)用外购已税原浆白酒勾兑56 白酒3000斤，销售1000斤，不含税出厂价250元/斤。 (3)销售给下属销售公司42 白酒500斤，不含税出厂价100元斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。 (4)移送一批60 白酒给自设的非独立核算门]市部，同批次白酒不含税出厂价格260元/斤，门市部销售360斤，不含税价300元/斤。已知:白酒的成本利润率为10%，白酒消费税税率为20%,定额税率0.5元斤，白酒消费税计税价格核定比例为60%。要求:根据上述资料，回答下列问题。该公司业务( 1 )应缴纳消费税( ) 元。

选项 A.65292.50 B.33250.00 C.64680.00 D.65170.00

答案 A

解析销售自产应税消费品，无同类白酒的销售价格的，按照组成计税价格计税，组价公式=(成本+利润+课税数量x定额税率)1(1-消费税的比例税率)。业务( 1)应缴纳消费税=[240 x 980x ( 1+10% ) +980x0.5]( 1-20%) x 20%+980 x 0.5=65292.5 (元)。

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某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务:( 1)为某企业特制- -批白酒，用自产原浆白酒500斤勾兑68 白酒980斤，无...

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