某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016 年 2 月发生以下业务：（1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒 500 斤勾兑 68 度白酒 98...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016 年 2 月发生以下业务：（1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒 500 斤勾兑 68 度白酒 980 斤，无同类白酒的销售价格，68 度白酒生产成本为 240 元/斤。（2）用外购已税原浆白酒勾兑 56 度白酒 3000 斤，销售 1000 斤，不含税出厂价 250 元/斤。（3）销售给下属销售公司 42 度白酒 500 斤，不含税出厂价 100 元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为 220 元/斤。（4）移送一批 60 度白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格 260 元/ 斤，门市部销售 360 斤，不含税价 300 元/斤。已知:白酒的成本利润率为 10%,白酒消费税税率为 20%,定额税率 0.5 元/斤，白酒消费税计税价格核定比例为 60%。要求：根据上述资料，回答下列问题。该公司业务（1）应缴纳消费税（）万元。

选项 A.65292.50 B.33250.00 C.64680.00 D.65170.00

答案 A

解析销售自产应税消费品，无同类白酒的销售价格的，按照组成计税价格计税，组价公式=(成本+利润+课税数量×定额税率）/ (1-消费税的比例税率），业务（1)应缴纳消费税=[240×980×(1 + 10%) + 980×0. 5] / (1 - 20%)×20% +980×0. 5 =65292. 5 (元）。

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某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2016 年 2 月发生以下业务：（1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒 500 斤勾兑 68 度白酒 98...

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