某联合企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生如下业务：（1）专门开采天然气45000千立方米。（2）销售天然气35000千立方米，取得含税销售...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某联合企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生如下业务：（1）专门开采天然气45000千立方米。（2）销售天然气35000千立方米，取得含税销售额7880万元。（3）开采原煤500000吨，其中200000吨销售给电力公司，不含税售价为0.08万元／吨（该售价为该企业销售原煤的平均售价）。（4）采用分期收款方式销售自行开采的原煤5000吨，约定不含税销售额330万元，合同规定，货款分三个月收取，当月收取1／3货款，其余货款在后两个月分别收取。（5）企业职工宿舍供暖自用原煤2500吨。（6）移送部分原煤直接加工C型洗选煤120000吨，当月对外销售洗选煤100000吨，取得不含税销售额13200万元，另无偿对外捐赠洗选煤20000吨，C型洗选煤的折算率为80%。（7）向某能源公司销售A型洗选煤85000吨，不含税售价为0.12万元／吨（该售价为该企业销售洗选煤的平均售价），另收取洗选煤厂到购买方的运杂费116万元，洗选煤的综合回收率为80%。（8）将B型洗选煤50000吨用于连续生产电力，B型洗选煤无同类市场售价，其成本为0.06万元／吨，成本利润率为10%，B型洗选煤的折算率为85%。（9）购入采煤用原材料，取得增值税专用发票，注明货款8000万元；支付不含税运输费300万元，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，原材料已验收入库。（10）购入采煤机械设备8台，取得增值税专用发票，注明每台设备货款256万元，已全部投入使用。（其他相关资料：原煤适用的资源税税率为5%，天然气适用的资源税税率为6%；本月取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证）要求：根据上述资料，回答下列问题： <6>、关于上述业务税务处理，下列说法中正确的有（）。

选项 A.销售专门开采的天然气，应缴纳增值税和资源税 B.将B型洗选煤用于连续生产电力，视同销售，缴纳资源税 C.将B型洗选煤用于连续生产电力，视同销售，缴纳增值税 D.企业职工宿舍供暖自用原煤，只缴纳增值税，不缴纳资源税 E.无偿对外捐赠洗选煤，属于视同销售，缴纳增值税和资源税

答案 ABE

解析将B型洗选煤用于连续生产电力，不属于增值税视同销售，不缴纳增值税；选项D，企业职工宿舍供暖自用原煤，属于视同销售，缴纳增值税和资源税。@##

分享到：

某联合企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生如下业务：（1）专门开采天然气45000千立方米。（2）销售天然气35000千立方米，取得含税销售...

相关内容：企业,增值税,纳税人,2019年,如下,业务,天然气,45000千,销售,35000千,含税

猜你喜欢

访问排行

联系我们