某联合企业为增值税一般纳税人，2020年9月生产经营情况如下：　　已知：资源税税率：煤原矿税率为5%，煤选矿税率为3.5%，天然气税率为6%。　...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某联合企业为增值税一般纳税人，2020年9月生产经营情况如下：　　已知：资源税税率：煤原矿税率为5%，煤选矿税率为3.5%，天然气税率为6%。　　根据上述资料，回答下列问题：　　（1）专门开采天然气45000千立方米，开采原煤450万吨。　　（2）销售原煤280万吨，取得不含税销售额148400万元。　　（3）以原煤直接加工洗选煤120万吨，全部对外销售，取得不含税销售额72000万元。　　（4）企业职工食堂领用原煤2500吨，同类产品不含增值税市场售价为132.5万元。　　（5）销售天然气37000千立方米，取得不含税销售额7400万元。　　（6）购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、增值税税额910万元，原材料和低值易耗品均已验收入库。　　（7）购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税3.25万元，已全部投入使用。问题（4）：该企业当月应纳增值税（　）万元。　

选项 A.19567.93 B.28392.73 C.28685.23 D.29631.23

答案 B

解析煤增值税率为13%，天然气适用9%的增值税税率。　　销项税＝（148400＋72000＋132.5）×13%＋7400×9%＝29335.23（万元）　　进项税＝910＋3.25×10＝942.5（万元）　　应纳增值税＝29335.23－942.5＝28392.73（万元）

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某联合企业为增值税一般纳税人，2020年9月生产经营情况如下：　　已知：资源税税率：煤原矿税率为5%，煤选矿税率为3.5%，天然气税率为6%。　...

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