某油田企业（增值税一般纳税人）已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。2020年8月发生如下业务：　　（1）...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某油田企业（增值税一般纳税人）已知：原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。2020年8月发生如下业务：　　（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。　　（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。　　（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额64万元，购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额910万元。　　（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计200万元，按年支付。本月支付2020年全年租金，取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额3.6万元。（2）业务（2）增值税销项税额（　）万元。

选项 A.11700 B.11739 C.12870 D.13909

答案 C

解析业务（2）销项税额＝3000×（3＋30）×13%＝12870（万元）

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