市区某房地产开发公司为一般纳税人，2018年开发一个住宅楼，有关经营情况如下：（1）10月该住宅楼销售90%，取得销售收入6300万元，并签订了销售合...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题市区某房地产开发公司为一般纳税人，2018年开发一个住宅楼，有关经营情况如下：（1）10月该住宅楼销售90%，取得销售收入6300万元，并签订了销售合同。剩余10%以每年100万元的租金对外进行出租，租期一年，租金一次性收取，并签订了租赁合同。（2）签订政府出让土地使用权购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款900万元，相关税费39万元，取得符合规定的财政票据及完税证明。（3）发生土地拆迁补偿费400万元；向建筑施工单位支付前期工程费200万元，支付工程价款1000万元，基础设施及公共配套设施费250万元，开发间接费用50万元。（4）发生销售费用300万元，财务费用60万元，管理费用80万元。（5）该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为9%。（已知：以上收入均为含增值税收入，房地产开发公司按照一般计税方法征税，与该项目有关的增值税进项税为200万元；不考虑土地拆迁补偿费对增值税的影响，不考虑地方教育附加。）根据上述资料，回答下列问题： <4>、该房地产开发公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

选项 A.762.98 B.823.67 C.726.96 D.762.96

答案 B

解析不含增值税收入＝6300－（6300－900×90%）÷（1＋10%）×10%＝5800.91（万元）增值额＝5800.91－3325.99＝2474.92（万元）增值率＝2474.92÷3325.99×100%＝74.41%，适用税率40%，速算扣除系数5%。应纳土地增值税＝2474.92×40%－3325.99×5%＝823.67（万元）

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市区某房地产开发公司为一般纳税人，2018年开发一个住宅楼，有关经营情况如下：（1）10月该住宅楼销售90%，取得销售收入6300万元，并签订了销售合...

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