甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒25 吨，开具普通发票，取得含...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒25 吨，开具普通发票，取得含税收入220 万元，另收取品牌使用费32 万元、优质费8 万元；（2）提供成本为13 万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000 公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2 万元，乙企业已代收代缴消费税；（3）委托加工收回后将其中900 公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800 瓶，以每瓶130 元的不含税价格通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100 公斤散装药酒作为福利分给职工，同类散装药酒的不含税销售价为每公斤120 元。（4）将2 吨自产A 型白酒用于职工福利，生产成本为2 万元；将1 吨B 型白酒赠送给关系客户，生产成本为1.5 万元。上述白酒均已发出，A、B 型白酒均为甲企业自制的新型白酒，无同类产品售价。（说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5 元/500 克，白酒成本利润率为10%）根据上述资料，回答下列问题：甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税（）万元。

选项 A.1.80 B.2.34 C.1.93 D.2.45

答案 B

解析将委托加工收回的散装药酒继续加工成瓶装药酒，加工出来的瓶装药酒属于新的应税消费品，所以销售时需要缴纳消费税，另外消费税抵扣范围不包括药酒，所以不能抵扣已纳消费税。甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税＝1800×130÷10000×10%＝2.34（万元）

分享到：

甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒25 吨，开具普通发票，取得含...

相关内容：酒类,产品,生产,企业,以下简称,增值税,纳税人,业务,烟酒,专卖店,销售,粮食,白酒,发票

猜你喜欢

访问排行

联系我们