位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：　　（1）按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：　　（1）按照国家有关规定补交土地出让金2000万元，缴纳相关费用81万元。　　（2）写字楼开发成本3600万元。　　（3）写字楼开发费用中的利息支出为500万元（能够提供金融机构证明并按项目分摊）。　　（4）10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元（含印花税）。　　（5）12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。　　（其他相关资料：该学校所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。以上金额不考虑增值税的影响）　　根据上述资料，回答下列问题：　　（4）该学校10月份清算应纳的土地增值税为（　）万元。

选项 A.869.22 B.1133.35 C.1120.57 D.1018.31

答案 B

解析增值额＝9500－5925.90＝3574.10（万元）　　增值率＝3574.10÷5925.90×100%＝60.31%，适用税率为40%，速算扣除系数为5% 　　该学校10月份清算应纳的土地增值税＝3574.10×40%－5925.90×5%＝1133.35（万元）

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