甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：　　（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10 000元。 ...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：　　（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10 000元。　　（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50 000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。　　（3）当期取得不含税餐饮收入100 000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8 240元，该企业未放弃相关减税优惠。　　已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。　　根据上述资料，回答下列问题：当期实际加计抵减进项税额（）元。

选项 A.160 B.802.5 C.650 D.810

答案 C

解析 2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。　　一般计税项目：　　当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×15%＝5350×15%＝802.5（元）　　当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额＝7.5＋802.5＝810（元）　　抵减前的应纳税额＝6 000－5 350＝650（元）　　抵减前的应纳税额大于零，且小于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。　　当期实际加计抵减额＝650（元）　　抵减后的应纳税额＝650－650＝0（元）　　期末加计抵减额余额＝810－650＝160（元）

分享到：

甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：　　（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10 000元。 ...

相关内容：餐饮,企业,纳税人,进项,税额,加计,政策,2019年,业务,购入,餐具,增值税,专用,发票,金额,000元

猜你喜欢

访问排行

联系我们

甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务： （1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10 000元。 ...

相关内容：餐饮,企业,纳税人,进项,税额,加计,政策,2019年,业务,购入,餐具,增值税,专用,发票,金额,000元

猜你喜欢

访问排行

联系我们

甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：　　（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10 000元。 ...