某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：　　（1）在外省A县城承包一项商品房建筑工程，取得该项目的建筑服务含税价款2...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：　　（1）在外省A县城承包一项商品房建筑工程，取得该项目的建筑服务含税价款218万元，当月支付给分包方（一般纳税人）含税分包款87.2万元，取得分包方开具的增值税专用发票。该项目当月完工，适用一般计税方法。　　（2）转让当地一栋办公楼，取得不含税收入为500万元，该办公楼于2019年5月购入，与转让房产有关的增值税是45万元。经房地产评估机构评估，该办公楼9成新，重置成本为300万元；　　（3）转让的办公楼发生评估费用2万元，取得评估机构开具的普通发票。　　（4）购入10辆小汽车，5辆用于办公使用,5辆作为通勤车接送员工上下班，每辆不含税价10万元，均取得增值税专用发票。已知：契税税率为2%，考虑地方教育附加。　　根据上述资料，回答下列问题：（1）该企业务（1）在A县城应预缴增值税（　）万元。

选项 A.2.40 B.2.52 C.3.60 D.3.81

答案 A

解析一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。　　应预缴增值税＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%＝（218－87.2）÷（1＋9%）×2%＝2.4（万元）

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