位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：　　（1）开采原煤500万吨，专门开采的天然气50000千立方米；　　（2）销...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：　　（1）开采原煤500万吨，专门开采的天然气50000千立方米；　　（2）销售原煤300万吨，取得不含税销售额24000万元；　　（3）以未税原煤加工煤炭120万吨，对外销售100万吨，取得不含税销售额12000万元；　　（4）企业职工浴室和食堂领用原煤2000吨；　　（5）销售专门开采的天然气35000千立方米，取得不含税销售额800万元；　　（6）购入采煤设备一台，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明价款为5000万元、增值税税额650万元。将设备运抵煤矿，支付不含税运输费300万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，也已认证通过；　　（7）当地供电所交来用电单据，当月共用电20000度，其中5000度为食堂及浴室使用，取得专用发票上注明电费金额为8万元；　　已知：原煤与煤炭的资源税税率为3%，天然气资源税税率为6%；不考虑地方教育附加。　　根据上述资料，回答下列问题：　　（2）甲煤矿2020年6月的销项税为（　）万元。

选项 A.4754.08 B.7015.72 C.6935.28 D.6120.00

答案 A

解析销项税的计算：　　①销售原煤销项税额＝24000×13%＝3120（万元）　　注：原煤的增值税税率为13%。　　②销售煤炭销项税额＝12000×13%＝1560（万元）　　③浴室和食堂自用原煤销项税额＝24000÷300×0.2×13%＝2.08（万元）　　④天然气适用9%的税率。销售天然气销项税额＝800×9%＝72（万元）　　销项税合计＝3120＋1560＋2.08＋72＝4754.08（万元）

分享到：

位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：　　（1）开采原煤500万吨，专门开采的天然气50000千立方米；　　（2）销...

相关内容：某乡,煤矿,增值税,纳税人,2020年,生产经营,情况,如下,原煤,500万吨,天然气,50000千

猜你喜欢

访问排行

联系我们

位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下： （1）开采原煤500万吨，专门开采的天然气50000千立方米； （2）销...

相关内容：某乡,煤矿,增值税,纳税人,2020年,生产经营,情况,如下,原煤,500万吨,天然气,50000千

猜你喜欢

访问排行

联系我们

位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：　　（1）开采原煤500万吨，专门开采的天然气50000千立方米；　　（2）销...