某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%，2013年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%，2013年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份免抵税额为()万元。

选项 A、0 B、11 C、22 D、68

答案 B

解析当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200*（17%-11%）=12（万元）当期应纳税额=100*17%-(34-12)-6=-11（万元）出口货物“免抵退”税额=200*11%=22（万元）按规定，如当期期末留抵税额＜当期免抵退税额时：当期应退税额=当期期末留抵税额即该企业当期的应退税额=11（万元）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=22-11=11（万元）

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