某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。

选项 A、0 B、22.20 C、29.00 D、72.80

答案 B

解析当期免抵退税不得免征和抵扣税额=75*6.4*（17%-16%)-25*6.4*(17%-16%)=3.2（万元），当期应纳税额=80*17%-(34-3.2)-5=-22.2（万元），免抵退税额-75*6.4*16%-25*6.4*16%=51.2（万元），应退税额为22.2万元

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