材料题某盐业企业（增值税一般纳税人），主要从事液体盐和固体盐的生产销售。2016年6月发生下列业务：（1）外购制盐小工具一批，取得增值税专用发票，...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题材料题某盐业企业（增值税一般纳税人），主要从事液体盐和固体盐的生产销售。2016年6月发生下列业务：（1）外购制盐小工具一批，取得增值税专用发票，注明价款18500元，增值税3145元；另外支付该项采购不含税运输费500元，取得增值税专用发票。货物验收入库时，由于管理不善丢失15%。开采原煤500万吨，采煤过程中生产天然气3000立方米。（2）首次购进金税卡，取得增值税专用发票，价税合计金额790元；（3）自产液体盐1200吨，其中200吨当期直接销售，取得含税销售额15340元；余下的1000吨已送用于连续生产固体盐。（4）从甲盐场（小规模纳税人）购入已税液体盐300吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计金额28150元，将购入的液体盐全部投入生产固体盐。（5）生产固体盐2200吨，当月销售2000吨，取得含税销售收入565000元。（6）用自产的固体盐换取同等价格的生产用天然气，双方互开了增值税专用发票。假定该企业应认证的发票均得到认证，自产和外购液体盐单位税额均为4元/吨；固体盐单位税额为15元/吨。要求：根据上述资料，，回答下列问题：2-5 2016年6月该企业应纳增值税为（）元。查看材料

选项 A.23206.66 B.56500 C.15340 D.2669

答案 A

解析 2016年6月该企业应纳增值税，初次购进金税卡的价税合计金额可以在当期应纳增值税中扣除，所有，当期应纳增值税=92532.31-68535.65-790=23206.66（元）

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材料题某盐业企业（增值税一般纳税人），主要从事液体盐和固体盐的生产销售。2016年6月发生下列业务：（1）外购制盐小工具一批，取得增值税专用发票，...

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